+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Признание в расходах оплаты за доставку товара

Если доставка включена в цену товара Если доставка включена в цену товара Никитина В. Как правильно оформить первичные документы С г. Важно, чтобы в документе содержались все обязательные реквизиты, перечисленные в п. Вместе с тем в ряде писем Минфин РФ отмечает, что обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, установленные уполномоченными органами на основании других федеральных законов и в соответствии с ними, в частности, транспортные документы письмо от В статье автор будет называть унифицированные формы первичных документов, утвержденные ранее Росстатом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оплата и доставка товаров с eBay + о таможне... - oakcliffartsfestival.com

Как налоговики рекомендуют организациям делить расходы на прямые и косвенные

Если доставка включена в цену товара Если доставка включена в цену товара Никитина В. Как правильно оформить первичные документы С г. Важно, чтобы в документе содержались все обязательные реквизиты, перечисленные в п.

Вместе с тем в ряде писем Минфин РФ отмечает, что обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, установленные уполномоченными органами на основании других федеральных законов и в соответствии с ними, в частности, транспортные документы письмо от В статье автор будет называть унифицированные формы первичных документов, утвержденные ранее Росстатом.

Если руководитель организации утвердит применение этих форм, то они будут являться первичным учетным документом, подтверждающим факт хозяйственной жизни.

Если стороны будут применять иную форму документов, лучше согласовать это в договоре ст. В этом случае, по нашему мнению, учетная политика организации должна содержать положение о том, что согласованные сторонами документы признаются первичными документами организации.

Итак, передача покупателю товаров и готовойпродукции оформляется товаросопроводительными документами, например: товарной накладной униф. Поставщик оформляет на имя покупателя и счет-фактуру. В документах указываются только проданные товары или готовая продукция.

Никакого упоминания об услугах по доставке, оказанных продавцом или поставщиком, в данных документах не будет, поскольку услуга по доставке товаром не является.

Документальным подтверждением транспортных расходов у продавца в случае оказания услуг собственным транспортом являются путевые листы с маршрутом следования, чеки на приобретение ГСМ, договоры аренды если используется арендованный автотранспорт и т.

Учет у продавца НДС. Если доставка включена в стоимость товара, то она увеличивает цену реализации товара, готовой продукции. НДС уплачивается уже с конечной цены товара, т. Предъявленная сторонней транспортной организацией сумма НДС при оказании услуг доставки у продавца подлежит вычету при наличии счета-фактуры подп.

И при условии, что продавец является плательщиком НДС. Налог на прибыль. В доходы поставщика включается выручка от реализации, которая рассчитывается исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, без учета НДС п.

Поэтому в выручку от реализации товара включается его полная стоимость, которая сформирована с учетом стоимости доставки. Продавец, применяющий метод начисления, должен признать выручку от реализации товара на дату доставки и перехода права собственности п.

При кассовом методе сумма, полученная от покупателя, включается в доходы в периоде ее поступления в кассу или на расчетный счет организации п.

Затраты на доставку товара или готовой продукции покупателю учитываются продавцом как расходы, связанные с производством и реализацией подп. Транспортные расходы продавца являются косвенными независимо от того, используется собственный транспорт или транспорт сторонней организации п.

При таком варианте формирования цены реализации, стоимость доставки будет одной из составляющих выручки от реализации товаров или готовой продукции.

На дату перехода права собственности на товар, готовую продукцию поставщик и продавец признает выручку от реализации пп.

Выручка признается в полной сумме, исходя из цены товара, включающей и стоимость доставки, не выделяемую в документе.

Безусловно, следует руководствоваться Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утв.

Приказом Минфина РФ от В них содержатся рекомендации по учету транспортных расходов при закупке материально-производственных запасов и реализации готовой продукции. По мнению автора, правила, изложенные в Методических указаниях по МПЗ, более подходят для производственных, неторговых предприятий и организаций.

В то же время торговые организации склонны руководствоваться Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания, утв. Роскомторгом Этот документ с г.

Но Минфин РФ в письмах от Безусловно, в части, не противоречащей принятым позже нормативным документам по бухгалтерскому учету. Таким образом, торговые организации имеют право руководствоваться Методикой Роскомторга в части, не противоречащей действующим законодательным и нормативным актам.

Поскольку Методика Роскомторга в настоящее время не является обязательной к применению, рекомендуем торговым организациям выбранный ими способ бухгалтерского учета транспортных расходов и их состав закрепить в учетной политике либо указать, что организация руководствуется методикой, изложенной в этом документе.

Автор в тексте статьи далее будет приводить ссылку на оба документа для каждого вида организаций. Доставка транспортом продавца 1. Вначале рассмотрим вариант учета расходов на доставку готовой продукции собственным транспортом у неторговой организации при условии, что расходы не возмещаются покупателем.

При учете будем руководствоваться пп. В них указано следующее. При организации учета затрат на производство расходы, связанные с работой собственного транспорта организации затраты транспортного цеха , учитываются, как правило, на счете учета вспомогательных производств, т.

Одновременно с формированием дебиторской задолженности за покупателями относятся в дебет счета учета продаж расходы на продажу, подлежащие списанию на счет учета продаж согласно принятому в организации порядку распределения расходов на продажу кредит сч. По условиям договоров поставки в обязанности поставщика входит доставка продукции до склада покупателя, при этом ее стоимость включена в цену продукции отдельно не выделяется и не взимается.

В течение месяца покупателям было отгружено продукции на 1 руб. Фактическая себестоимость проданной продукции - руб. Производственная компания имеет в своей структуре транспортный цех, который доставляет готовую продукцию до покупателя. Расходы транспортного цеха формируются на счете Рассмотрим, как доставку товаров до покупателя с использованием собственного транспорта может отразить торговая организация, руководствуясь п.

В нем указано, что расходы, связанные с доставкой включая погрузочно-разгрузочные работы товаров и продуктов транспортом и персоналом предприятия торговли, подлежат включению в соответствующие статьи издержек обращения и производства расходы на оплату труда, амортизация основных средств и др.

При этом не делается оговорка об особенностях учета таких расходов в ситуациях, когда покупатель оплачивает доставку отдельно от стоимости товара или возмещает ее стоимость в цене товара. Это очень важное положение.

Стоимость доставки включена в цену товара. Себестоимость товара руб. В учете продавец сделает записи, аналогичные записям предприятия, показанным в Примере 1.

Разница только в том, что предприятие отражало расходы на счете 23 с последующим списанием на счет А торговая организация собирает стоимость транспортных расходов по доставке товара до покупателей прямо на соответствующих субсчетах к счету 44 учет ГСМ, амортизация автомобиля, заработная плата с начислениями персонала и др.

Доставка транспортом сторонней организации 1. Поставщик может привлечь для перевозки готовой продукции стороннюю организацию. Если цена реализации сформирована на условиях включения стоимости доставки, т.

В нем указано следующее. Пример 3 неторговая организация заказывает доставку транспортной организацией Изменим условия Примера 1 в части транспортных расходов. Стоимость услуг составила руб. Доставку товаров до покупателя торговая организация может также заказывать сторонней транспортной организации.

В течение месяца покупателям было продано товаров на 1 руб. Другими словами, по окончании месяца все расходы, собранные на счете 44, могут списываться на дебет счета 90, и счет 44 будет иметь на конец месяца нулевое сальдо.

В то же время мы обращаем внимание, что транспортные расходы, связанные с приобретением товаров самой торговой организацией и учтенные в составе коммерческих расходов по правилам п.

В этой связи, по возможности, следует разделить транспортные расходы, связанные с доставкой проданных товаров до покупателя, и транспортные расходы, связанные с приобретением товаров самой торговой организацией. Если разделение возможно, то расходы по доставке товаров до покупателя не будут формировать величину незавершенных расходов, т.

Если разделение невозможно, тогда придется рассчитывать общие транспортные расходы, приходящиеся на остаток нереализованного товара, по крайней мере, для целей налога на прибыль ст. С целью сближения учетов целесообразно в последнем случае рассчитывать этот показатель и в бухгалтерском учете.

Метод учета, списания транспортных расходов и расчета транспортных расходов, приходящихся на остаток товаров на складе, определяется в учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету.

Учет у покупателя НДС. Покупатель, который не оплачивает доставку товаров, вправе заявить по ним вычет НДС на основании счета-фактуры, без товарно-транспортной накладной письма Минфина РФ от Расходы на приобретение имущества учитываются в зависимости от того, что именно приобрел налогоплательщик.

Затраты на сырье и материалы признаются по мере их списания в производство п. Затраты на товары для перепродажи включаются в налоговую базу при их реализации подп. Торговые организации формируют стоимость приобретенных товаров по правилам ст.

Но в данном случае цена приобретения включает расходы по доставке, поэтому проблем с формированием цены в любом случае нет. Приобретенное имущество принимается к учету по фактической себестоимости, определяемой исходя из всех затрат организации на приобретение этого имущества пп.

На основании представленных поставщиком документов покупатель просто принимает к учету материально-производственные запасы или основные средства. При этом первоначальная стоимость имущества равна цене приобретения. Транспортные услуги в налоговом и бухгалтерском учете не возникают.

Транспортные расходы в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0

Справка Как отражаются в учете организации оптовой торговли операции по приобретению и продаже товара, если товар доставляется транзитом со склада поставщика на склад конечного покупателя без оприходования товара на собственный склад организации? По договору поставки организация "транзитный" продавец приобрела товар стоимостью руб. Товар продан покупателю по договорной цене руб. По условиям заключенных договоров право собственности на товар к организации переходит в момент передачи товара поставщиком перевозчику; право собственности на товар к покупателю переходит после получения им товара на свой склад. Оплата поставщику произведена после передачи товара перевозчику. Покупатель оплатил товар непосредственно после его получения в том же месяце.

Расходы на оплату доставки товара силами поставщика покупатель учитывает При использовании кассового метода передача товара на признание.

Транспортные расходы в торговых организациях: учет и налогообложение

Стоимость доставки выделена в договоре либо вы заключили с контрагентом отдельный договор на перевозку товара. Рассмотрим такую ситуацию: поставщик самостоятельно доставляет товары покупателю. Все издержки, которые при этом появляются, продавец может предъявить контрагенту двумя способами. Либо включить в цену товара, либо выставить на сумму транспортных затрат отдельный счет. Для каждого из этих двух способов понадобятся свои особые документы. Да и проводки будут отличаться. Вот об этих тонкостях учета я сегодня расскажу. Сразу оговорюсь — речь пойдет о доставке автомобильным транспортом.

Налоговый учет расходов будущих периодов

Начислена торговая наценка на поступивший товар условно — ,00 грн. Покупаем товар за границей Когда покупка товаров производится за рубежом, возникают отношения в сфере внешнеэкономической деятельности. А в ней действуют свои законы и правила, о которых нужно знать и, конечно, их придерживаться. Касаются они и учета.

Публикация На практике нередко встречается ситуация, когда российская организация приобретает товары у иностранного поставщика. Стороны договора поставки могут специально указать в договоре момент перехода права собственности на товар.

Особенности признания транспортных расходов при импорте товаров

Об особенностях учета у покупателя при переходе права собственности в момент передачи товара перевозчику. Об особенностях начисления НДС продавцом при переходе права собственности на складе продавца, но товар не отгружается и не транспортируется. По общему правилу гражданского законодательства, если иное не установлено договором или законом, право собственности у покупателя на приобретенный товар возникает с момента его передачи продавцом п. В соответствии со ст. В налоговом учете передача права собственности поименована в ст.

Какие расходы можно включить в расчет налоговой базы по налогу на прибыль

Условия возврата Условия возврата детской обуви Внимание! Товары, которые Покупатель приобрел в интернет-магазине www. Покупатель вправе отказаться от товара приобретенного через интернет-магазин www. В случае если Покупателем, отказавшимся от своего Заказа, предварительно была оплачена стоимость доставки Товара, такие расходы Покупателя в таком случае интернет-магазином www. При отказе от товара, в любое время до его передачи, Покупатель должен возместить интернет-магазину www.

Наименование Продавца указывается в документах на передачу товара заказа, сроках доставки товара, его цене, условиях и формах оплаты, статусе и/или или расходов из сумм, уплаченных Плательщиком в качестве оплаты товара. Признание судом какого-либо положения данного Соглашения.

Автор: Е. Вайтман Ведь в этом случае можно признать всю их сумму уже в текущем отчетном периоде. Однако налоговики настаивают на том, что организация не вправе произвольно относить расходы именно к косвенным и обязана обосновать, почему их нельзя считать прямыми.

Раздел: Налоги I. Критерии признания расходов в целях налогообложения До принятия главы 25 Налогового кодекса РФ одной из основных проблем при формировании себестоимости для целей налогообложения был тот факт, что формулировки Положения о составе затрат позволяли вносить в определение себестоимости элемент субъективности. Речь идет о вопросе, являлся ли перечень затрат, приведенный в Положении о составе затрат, закрытым, то есть не подлежащим расширению. Вследствие особенностей формулировок Положения, должностными лицами государственных органов зачастую на субъективной основе решалось, что те или иные затраты не предусмотрены Положением о составе затрат, или же делался вывод, что эти затраты можно отнести на себестоимость по подп. Состав расходов признаваемых для целей налогообложения с вступлением в силу главы 25 НК РФ, изначально не ограничен, что позволяет избежать имевшейся ранее проблемы.

Транспортные расходы в торговых организациях: учет и налогообложение Эксперт При совершении торговых операций всем компаниям и покупателям и продавцам приходится решать вопросы, связанные с доставкой товара.

Договором поставки предусмотрена обязанность продавца по доставке товара по указанному в договоре адресу получателя. Доставка товара осуществляется автомобильным транспортом. Право собственности на товар переходит от поставщика к организации в момент передачи товара получателю. По условиям договора поставки стоимость доставки указывается отдельно. В соответствии с учетной политикой расходы по доставке учитываются на счете Приобретенный товар поставляется организацией покупателю по указанному им адресу.

Любое копирование разрешено только с письменного разрешения правообладателя. Вы узнаете: каким документом в 1С отражать транспортные расходы при приобретении товаров, если они учитываются отдельно; какую выбрать статью затрат для учета транспортных расходов; как принять к вычету НДС по транспортным расходам, чтобы он отразился в декларации. Пошаговая инструкция Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что будет если продавец задерживает доставку товара
Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Святополк

    Я работаю в Польше , я купил себе авто и поставил на учет на себя.

  2. Рогнеда

    Если введут, пойду получать российское гражданство

  3. Антонин

    Есть еще и так называемая опасность, и вред даже если человек выйдет с больницы через дней 5, будет по ст. 111 ч.2-я.

  4. Осип(Иосиф)

    Всё по сути

  5. Емельян

    Это просто. Если надо было вводить военное положение то в 2015 году. А сейчас комуто очень хочеться у руля, да при помощи отжима и тому подобного подлатать дыры в казне. О людях никто как не думал, так и не думает

  6. Александра

    Все правильно, но лет через 50, людей пенсионного возраста которым жить будет не на что, начнут просто усыплять из гуманных побуждений, как в Часе быка Ефремова.

  7. sersstocgolo

    Чувак, ты на Бригмена похожий